Modul SMK, Akuntansi, Keislaman, Tarbiyah, Motivasi dan Inspirasi

Bisnis Online yang menepati janji dan bukan Tipuan. Mari Bergabung...

Rekonsiliasi Fiskal

Data Laporan Rugi Laba PT.Empat Sekawan untuk tahun 2008 adalah :
01. Penjualan Rp. 3.000.000.000
02. Diskon Penjualan Rp. 100.000.000
03. Retur Penjualan Rp. 45.000.000
04. Pembelian Rp. 2.000.000.000
05. Biaya Angkut Masuk Rp. 23.000.000
06. Diskon Pembelian Rp. 70.000.000
07. Retur Pembelian Rp. 55.000.000
08. Beban Gaji dan Tunjangan Rp. 190.000.000
09. Uang Lembur Rp. 10.000.000
10. Uang Penggantian Pengobatan Rp. 17.000.000
11. Baju Seragam Rp. 12.900.000
12. Beban Umum & Administrasi Rp. 32.500.000
13. Beban Penjualan Rp. 16.400.000
14. Beban Kendaraan Rp. 12.800.000
15. Cadangan Piutang Tak Tertagih Rp. 21.600.000
16. Penyusutan Gedung Kantor Rp.30.000.000
17. Penyusutan Peralatan Rp.8.000.000
18. Penyusutan Kendaraan Rp.30.000.000
19. Penyusutan Inventaris R.10.000.000
20. Bea Meterai Rp. 1.800.000
21. Pajak Reklame Rp.11.600.000
22. Beban Bunga Rp. 8.300.000, sudah sesuai dengan fiskal
23. Beban Promosi Rp. 27.500.000
24. Upah Borongan Rp. 5.400.000
25. Penghasilan Bunga Deposito Rp. 14.000.000 bruto, tariff 20% Final
26. Penghasilan Deviden Rp. 17.000.000,neto, tariff 15% Tidak Final (penyertaan saham 20%)

Informasi Tambahan :
1. Persediaan awal sebesar Rp. 167.000.000, komersial sesuai dengan fiscal
2. Persediaan akhir barang dagangan (komersial) sebesar Rp. 152.000.000 termasuk didalamnya barang rusak sebesar Rp. 8.500.000
3. Beban Gaji dan Tunjangan, termasuk didalamnya pemberian sembako kepada karyawan seharga Rp. 12.500.000
4. Baju seragam terdiri dari seragam pegawai kantor Rp. 8.000.000 sisanya seragam satpam.
5. Beban Penjualan meliputi beban penjualan dalam rangka survey pasar sebesar Rp. Rp. 13.000.000, sedangkan sisanya adalah biaya pembuatan kartu undangan pernikahan kepala bagian.
6. Piutang yang nyata-nyata tidak dapat dibayar adalah sebesar Rp. 15.000.000

7. Gedung Kantor diperoleh seharga Rp.900.000.000 umur 30 tahun sedangkan fiskal kelompok bangunan permanent.
8. Peralatan dibeli tanggal 1 Mei 2007 seharga Rp. 65.000.000 dengan nilai sisa sebesar Rp. 5.000.000 umur ekonomis 5 tahun dengan menggunakan metode garis lurus. Fiskal menggunakan saldo menurun, kel. 2
9. Kendaraan dan Inventaris masing-masing dibeli dengan harga Rp. 120.000.000 dan Rp. 40.000.000 pada tanggal 1 Januari 2007. Keduanya sama-sama menggunakan metode saldo menurun dengan umur ekonomis yang sama pula, yaitu 8 tahun. Sedangkan untuk kepentingan fiskal dilaporkan dengan menggunakan garis lurus dengan ketentuan kendaraan, aktiva kel.2 dan inventaris aktiva, kel.1.
10. Pada tanggal 22 Januari 2008 diterima STP PPh pasal 25 untuk bulan Oktober, Nopember dan Desember sebesar Rp. 24.000.000 dengan sanksi admimintrasi sebesar Rp. 960.000. PPh pasal 25 bulan Januari s/d September 2007 sudah dibayar lunas.
11. PPh pasal 22 dan PPh pasal 23 masing-masing sebesar Rp. 5.000.000 dan Rp. 3.000.000.

Diminta :
1. Buatlah Rekonsiliasi Fiskal untuk PT Empat Sekawan tahun 2008
2. Hitunglah PPh Kurang/Lebih Bayar ( PPh pasal 29 )
3. Hitunglah PPh Pasal 25/bulan untuk tahun 2009
4. Sebutkan tanggal paling lambat untuk Penyetoran Pajak dan Pelaporan Pajak untuk PPh Badan Tahun 2008




KUNCI JAWABAN REKONSILIASI FISKAL










DESKRIPSI
 KOMERSIAL
 POSITIF
 NEGATIF
 FISKAL





Penjualan
         3,000,000,000


      3,000,000,000
Diskon Penjualan
             100,000,000


          100,000,000
Retur Penjualan
               45,000,000


            45,000,000
Penjualan Neto
         2,855,000,000


      2,855,000,000





Persediaan awal
             167,000,000


          167,000,000
Pembelian
         2,000,000,000


      2,000,000,000
Diskon Pembelian
               70,000,000


            70,000,000
Retur Pembelian
               55,000,000


            55,000,000

          1,875,000,000


       1,875,000,000
Biaya angkut masuk
               23,000,000


            23,000,000
Pembelian neto
          1,898,000,000


       1,898,000,000
Barang Tersedia untuk dijual
         2,065,000,000


      2,065,000,000
Persediaan akhir
             152,000,000

         8,500,000
          143,500,000
Harga Pokok Penjualan
           1,913,000,000


        1,921,500,000
LABA KOTOR
            942,000,000


         933,500,000





Beban Operasional




Beban Gaji & Tunjangan
             190,000,000
             12,500,000

          177,500,000
Uang lembur
                10,000,000


             10,000,000
Uang Penggantian Pengobatan
                17,000,000


             17,000,000
Baju Seragam
                12,900,000
              8,000,000

             12,900,000
Beban Umum dan Administrasi
               32,500,000


            32,500,000
Beban Penjualan
                16,400,000
              3,400,000

             13,000,000
Beban Kendaraan
                12,800,000


             12,800,000
Cad.Piutang Tak Tertagih
                21,600,000
              6,600,000

             15,000,000
Penyusutan Gedung Kantor
               30,000,000

        15,000,000
            45,000,000
Penyusutan Peralatan
                 8,000,000

          5,541,666
              13,541,666
Penyusutan Kendaraan
               30,000,000
             15,000,000

             15,000,000
Penyusutan Inventaris
                10,000,000


             10,000,000
Bea Meterai
                  1,800,000


               1,800,000
Pajak Reklame
                 11,600,000


              11,600,000
Beban Bunga
                 8,300,000


              8,300,000
Beban Promosi
               27,500,000


            27,500,000
Upah Borongan
                 5,400,000


              5,400,000
Total Biaya
            445,800,000


          428,841,666
Penghasilan Usaha
            496,200,000


         504,658,334





Penghasilan luar usaha :




Penghasilan Bunga
                14,000,000

        14,000,000
                              -  
Penghasilan Dividen
                17,000,000


             17,000,000
Total Penghasilan luar usaha
                31,000,000


             17,000,000
PKP
    527,200,000


  521,658,334





Pembulatan



  521,658,000





PPh terhutang =




10% x Rp. 50.000.000,-

              5,000,000


15% x Rp. 50.000.000,-

              7,500,000


30% x Rp. 421.658.000,-

          126,497,400




  138,997,400


Kredit Pajak :




PPh Pasal 22
                 5,000,000



PPh Pasal 23
                 3,000,000



PPh Pasal 25
               72,000,000



STP PPh Pasal 25
               24,000,000





          104,000,000


PPH KURANG BAYAR

    34,997,400



1 Komentar untuk "CONTOH SOAL REKONSILIASI PAJAK (2)"

  1. Selviana Says:

    Seragam kantor dikoreksi namun kenapa di fiskalnya nilainya tetap? Terima kasih

Artikel Populer

REMBULAN HATI

MENCERAHKAN HATI DENGAN CAHAYA-NYA MENYINARI BUMI DENGAN SYARIAT-NYA

FB _Q

Pengikut

Ada kesalahan di dalam gadget ini
Diberdayakan oleh Blogger.